一、項目背景
深圳芯中芯科技有限公司,管理基礎(chǔ)深厚,從21世紀初起就已經(jīng)開始探索全面預(yù)算管理。管理水平不斷提高,并取得了積極的進步,但是從計劃管理——預(yù)算管理——全面預(yù)算管理的轉(zhuǎn)化過程相對緩慢,已經(jīng)不能滿足現(xiàn)代化企業(yè)管理的需要,在執(zhí)行的過程中暴露出一些問題。2012年,深圳芯中芯科技有限公司選擇了我們遠大方略作為咨詢方,全面預(yù)算管理咨詢項目正式啟動。
二、客戶存在問題
1、預(yù)算制度不健全,一些預(yù)算制度尚屬空白,內(nèi)控環(huán)節(jié)薄弱;
2、預(yù)算管理組織機構(gòu)不健全:企業(yè)沒有設(shè)立專門的預(yù)算管理機構(gòu),存在“多頭管理”現(xiàn)象;
3、預(yù)算編制技術(shù)和編制程序不合理:調(diào)研過程中發(fā)現(xiàn),一些行之有效的預(yù)算編制方法在某企業(yè)沒有得到有效的應(yīng)用;
4、管理缺乏過程控制:當前企業(yè)預(yù)算缺乏有效的過程控制,因為沒有相應(yīng)的作業(yè)指導(dǎo),職責(zé)劃分不夠明確,事中控制作用較差,預(yù)算執(zhí)行的實時控制成為各單位的軟肋;
5、缺乏預(yù)算調(diào)整機制:企業(yè)例外審批過多,每年臨時性項目資金申請報告多達數(shù)百份;
6、缺乏有效的考核激勵配套措施:C企業(yè)雖然成立了經(jīng)濟責(zé)任制考核小組,但各單位內(nèi)部未將預(yù)算相關(guān)工作納入考核體系,沒有真正追溯預(yù)算的合理性及必要性;
7、缺乏有效的信息溝通,ERP系統(tǒng)目前僅僅發(fā)揮了基礎(chǔ)系統(tǒng)功能,未能充分發(fā)揮其潛力;
8、缺乏內(nèi)部審計機制:在預(yù)算制定、執(zhí)行、考核過程中,缺乏有效的審計監(jiān)督,更談不上預(yù)算的公開與透明。
三、項目實施過程
1、成立預(yù)算管理委員會,根據(jù)董事會的授權(quán)行使預(yù)算管理職責(zé),向董事會提交年度預(yù)算方案,匯報預(yù)算執(zhí)行情況和預(yù)算管理工作的開展情況;公司設(shè)置預(yù)算管理工作組,作為公司預(yù)算管理的執(zhí)行機構(gòu);
2、根據(jù)公司戰(zhàn)略導(dǎo)向,制定公司預(yù)算目標及方案;
3、使預(yù)算方案有效落地,建立預(yù)算監(jiān)控體系,適時調(diào)整預(yù)算方案,讓預(yù)算目標的完成;
4、制定預(yù)算考核機制,與目標管理及績效考核對接;
5、統(tǒng)一各部門的思想,促進跨部門之間的溝通與協(xié)作。
四、為客戶創(chuàng)造的價值
1、促進企業(yè)科學(xué)制定戰(zhàn)略規(guī)劃,及準確預(yù)測出企業(yè)未來一定期間的經(jīng)營成果;
2、企業(yè)內(nèi)部在預(yù)算的指導(dǎo)下統(tǒng)一安排工作,減少工作的盲目性,促進各個項目之間的有效協(xié)調(diào);
3、資源得到有效配置,有效地控制成本費用,提高企業(yè)的效益;
4、促進組織溝通與協(xié)調(diào)并充分授權(quán),提高企業(yè)運行效率,促進了企業(yè)健康持續(xù)發(fā)展;
5、能夠提供企業(yè)績效的評價標準,大大促進企業(yè)的績效管理;
6、清楚了解企業(yè)總體和各責(zé)任中心運營狀況、各項預(yù)算指標的實現(xiàn)或控制現(xiàn)狀,使各項資源按預(yù)算列支使用,實現(xiàn)量入為出,收支平衡,對企業(yè)運營加強了過程監(jiān)控,并防范企業(yè)風(fēng)險。